一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意) 1、财政是围绕实现国家政府职能来组织的，一般具有_______特征。 A.自愿性、无偿性
B.计划性、有偿性
C.强制性、无偿性
D.计划性、无偿性
2、公共财政在国家宏观调控体系中处于_______地位。
A.领导
B.主导
C.辅助
D.次要
3、筹集资金和运用资金体现了国家财政的_______。
A.监督职能
B.调控职能
C.分配职能
D.指导职能
4、国民收入包括劳动者为自己创造的社会产品价值v和为社会创造的价值m两部分，财政收入的基本源泉是_______，在国民收入一定的条件下，m和v的关系是_______。
A.v；此消彼长
B.m；此消彼长
C.v+m；互相促进
D.m；互相促进
5、_______是国民经济的基础。
A.农业
B.工业
C.交通业
D.商业
6、实质上，国家征税的过程，反映的是社会再生产过程中_______之间的利益分配关系。
A.国家与集体
B.企业与个人
C.人与人
D.企业与企业
7、区别一种财政收入是税还是非税，主要_______。
A.决定于它叫什么名称
B.看它是否是无偿分配的税收形式
C.看它是否具有强制性和权威性
D.看它是否同时具备“三性”特征
8、经营权的基本内容是_______。
A.财产所有权
B.财产使用权
C.市场决策权
D.财产支配转让权
9、社会福利是社会保障体系的_______层次。
A.核心
B.辅助
C.最高
D.补充
10、_______是市场经济国家普遍实行的一种财政体制模式。
A.税分制
B.分税制
C.统税制
D.合税制
11、根据我国《预算法》规定，国家共实行_______预算。
A.二级
B.三级
C.四级
D.五级
12、要理顺中央与地方的分配关系，必须实行_______的预算管理体制。
A.高度集中
B.统收统支
C.税收制
D.公税制
13、进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的_______税额。
A.生产税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
14、纳税人进口货物时，组成计税价格=_______。
A.关税完税价格
B.关税完税价格+关税
C.关税完税价格+关税+消费税
D.关税完税价格+消费税
15、消费税属_______。
A.中央专有税
B.地方专有税
C.主要收入归中央的共享税
D.主要收入归地方的共享税
16、对黄酒、啤酒、汽油和柴油四种消费品采用_______的方法计税。
A.从价定率征税
B.从量定额征税
C.从质定额征税
D.从类定额征税
17、我国个人所得税的税率相对_______。
A.较高
B.较低
C.一般
D.难以确定
18、现行增值税规定，出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销还是外销出口均不得做进项税额扣除或退税，但为了照顾一些特殊情况，对下列出口货物可以退税的是_______。
A.机器
B.服装
C.皮鞋
D.工艺品
19、X百货商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是_______。
A.(1620×10)/(1+17%)＝13846.15(元)
B.1620×10＝16200(元)
C.1620×10-(1620×5×20%)-(1620×6×60%)＝9720(元)
D.[1620×10-(1620×5×20%)-(1620×5×60%)]/(1+17%)＝8308(元)
20、国债是根据某一财政年度或某一历史时期经济和社会发展对财政资金的需求而发行的，期限可长可短，数量可在一定限度内灵活调剂。所以，国债具有_______的特点。
A.信誉高
B.灵活性
C.有偿性
D.可转让性
21、发行国债，事先要明确规定年限和利息率，到期就得偿还本金和利息。所以，国债具有_______的特点。
A.信誉高
B.灵活性
C.有偿性
D.可转让性
22、_______1988年发行，发行对象为公民个人、各种基金会及金融机构。
A.国库券
B.国家重点建设债券
C.国家建设债券
D.保值公债
23、失业保险金由失业社会保险经办机构按_______发放。
A.年
B.月
C.季
D.半年
24、失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年不足10年领取失业保险金的期限最长为_______个月。
A.48
B.36
C.18
D.12
25、城市最低生活保障制度中保障的资金来源于各级政府的_______。
A.预算拨款
B.决算拨款
C.财政拨款
D.估算拨款
26、_______来源是最低生活保障的经费来源。
A.收入
B.经费
C.捐赠
D.利润
27、下列指标中，_______指标是衡量外债规模是否适度的核心标志。
A.负债率
B.偿债率
C.外债余额与国民生产总值的比率
D.短期外债占外债总额的比率
28、调整国有资产所有者、经营者、使用者在国有资产的形成、占用、使用、收益和处分中所发生的关系，我们称为_______。
A.国有资产管理活动
B.国有资产管理法规
C.国有资产管理制度
D.国有资产管理方式
29、现行财务制度规定，企业税后利润按国家规定作出了相应扣除后，可提一定比例的法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资金_______时，可不再提取。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50% 
31、在文教行政事业单位主管部门内部，由于隶属关系改变，机构撤销、合并，或者按照国家规定的建制要求分为几个单位时，固定资产的调出或调入应采用_______方法。
A.原价调拨
B.无偿调拨
C.折价调拨
D.估价调拨
32、文教行政事业单位经批准报损、报废的固定资产残值收入、变价收入应_______。
A.上交国家财政
B.留给单位作为重置固定资产的专项资金
C.上交给主管部门
D.留给单位，自主支配和安排
33、某国C公司的E先生，1997年1月10日来华工作，3月10日离境出国，6月20日又返回中国工作，则中国对E先生哪些所得应征收个人所得税?_______。
A.中国境外的所得
B.中国境内的所得
C.中国境内和境外的所得
D.境内境外所得均不征税
34、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是_______。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.A、C公司双方
35、增值税的征税对象是增值额。从单个生产经营单位的角度分析增值额是指_______。
A.一个商品在退出流通时的最后销售额，这一销售额同该商品在生产和流通过程中各个环节的增值额之和是相等的
B.税法规定的扣除项目，即C的部分
C.单个生产经营单位实现的商品销售收入额或经营收入额高于其购入的商品或劳务等金额的差额
D.一定时期内劳动者在生产经营过程中新创造的价值额即v+m部分
36、财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征_______。
A.契税
B.遗产税
C.筵席税
D.外国企业所得税
37、我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以_______为主。
A.增值税、营业税、消费税
B.增值税、消费税、关税
C.消费税、营业税、关税
D.增值税、营业税、关税
38、下列不属于税法效力的一种是_______。
A.时间效力
B.空间效力
C.对物的效力
D.对人的效力
39、下列不属于税法形式的是_______。
A.税收法律
B.税收原则
C.税收条例
D.税法实施细则
40、目前我国各类税收总计有_______个税种。
A.15
B.20
C.22
D.32
41、现行增值税将其纳税人划分为_______类。
A.1
B.2
C.3
D.6
42、实行增值税可以更好地贯彻_______的政策，有利于促进对外贸易的发展。
A.奖出限入
B.奖入限出
C.量入为出
D.量出为入
43、调节地方收入是指_______。
A.正确处理城镇与农村的分配关系
B.正确处理国家、企业、职工之间的分配关系
C.正确处理经济发达地区与不发达地区的分配关系
D.正确处理国家、集体、个人之间的分配关系
44、公平税负，合理负担原则是指_______。
A.协调配置税种及其内部构成要素，不搞同一征税对象的多种税
B.调节社会成员收入分配，防止和克服社会阶层分配的过大差距
C.对同等经营条件或纳税能力的纳税人，有差别的对待
D.把经济活动的众多方面，都纳入征税范围。
45、根据特定的需要，由国务院批准或经国务院授权由财政部批准，所设置、征集和纳入政府预算管理的、有专项用途的收入是_______。
A.罚没收入
B.专款专用收入
C.特定用途收入
D.专项收入
46、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是_______。
A.保证财政收入持续稳定增长
B.压缩政府开支
C.增加财政结余
D.保证财政支出持续稳定增长
47、制约一国财政收入规模大小根本的因素是_______。
A.生产发展水平
B.分配政府
C.生产要素
D.价格总水平
48、当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现_______。
A.名义正增长，而实际为负增长
B.名义增长实际也增长
C.只有名义增长，而实际不增不减
D.名义无变化，而实际负增长
49、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现_______。
A.名义增长实际也增长
B.名义正增长，而实际为负增长
C.名义与实际均不变化
D.只有名义增长，而实际不增不减
50、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征_______。
A.营业税
B.增值税
C.流转税
D.企业所得税
51、最高司法如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释属于_______。
A.立法解释
B.字面解释
C.司法解释
D.行政解释
52、下列选项中，不属于税法失效的是_______。
A.以新税法代替旧税法
B.地方行政机关自行废止
C.直接宣布废止某项税法
D.税法本身规定废止的日期
53、下列选项中，不属于税法的时间效力的是_______。
A.税法何时开始生效
B.税法何时终止效力
C.税法有无溯及力
D.在特定区域生效
54、从_______起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理。
A.2000年3月1日
B.2001年1月1日
C.2002年1月1日
D.2003年12月1日
55、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_______天内，持有关证件向主管税务机关申报输注销税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
56、政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应_______。
A.有权自行选择采购代理机构
B.按照隶属关系确定采购代理机构
C.由财政部门指定采购代理机构
D.由上级主管部门指定采购代理机构
57、在政府采购中，对于外对供应商进行本地区的规定是_______。
A.外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区
B.外地供应商不能进行本地区
C.外地供应商可以自由进行本地区
D.外地供应商须经财政部门批准进入本地区
58、政府采购的主要方式是_______。
A.非招标性采购
B.招标性采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
59、国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是_______。
A.询价采购
B.竞争性谈判采购
C.单一来源采购
D.招标采购 
二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)
61、税收的“三性”是指_______。 A.数量性
B.强制性
C.无偿性
D.期限性
E.固定性
62、我国预算的作用主要表现在_______。
A.监督制约经济活动
B.筹集预算资金
C.提高经济增长速度
D.分配预算资金
E.调控经济运行
63、预算管理职权是指法律规定的_______对预算管理的职责和权限。
A.中央
B.地方政府
C.国家行政机关
D.国家权力机关
E.财政部
64、预算管理职权包括_______。
A.预算编制过程中的管理职权
B.预算审查过程中的管理职权
C.预算批准过程中的管理职权
D.预算执行过程中的管理职权
E.对预算执行的监督检查职权
65、增值税是对在我国境内从事_______的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
A.销售货物
B.提供加工、修复修配劳务
C.进口货物
D.出口货物 66、一般纳税人和小规模纳税人的划分采用的标准有_______。 A.经营范围
B.经营规模
C.审计稽核是否健全
D.会计核算是否健全 67、下列_______项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。 A.向购买方收取的全部价款
B.向购买方收取的价外费用
C.向购买方收取的销项税额
D.委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
E.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
68、事业行政单位财务管理的基本原则是_______。
A.执行国家有关法律、法规和财务规章制度
B.坚持勤俭办事的方针，节约有效地使用资金
C.坚持经济效益和社会效益并重
D.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，以及国家、集体、个人三者的关系 69、事业单位财务管理的主要任务包括_______。 A.合理编制单位预算，如实反映单位财务状况
B.依法组织收入，努力节约支出
C.建立健全财务制度，加强资金核算
D.加强单位自有资产管理，保持自有资产的保值增值 70、国债具有_______的特点。 A.信誉高
B.灵活性强
C.灵活性弱
D.有偿性
E.无偿性
71、按照发行的地域划分，国债可分为_______。
A.中央债
B.地方债
C.实物国债
D.外债
E.内债
72、建立城镇职工基本医疗保险制度应遵循的原则主要有_______。
A.基本医疗保险水平要与社会主义初级阶段生产力发展水平相适应
B.城镇所有用人单位及其职工都要参加基本医疗保险
C.基本医疗保险制度实行属地管理
D.基本医疗保险费实行属地管理
E.基本医疗保险费实行社会统筹和个人账户相结合
73、社会救济的对象主要有_______。
A.无收入来源且无人抚(赡)养的人
B.有一定的生活来源，但收入水平低于法定最低收入标准的居民及其家庭
C.因各种灾害导致生活一时困难的居民及其家庭
D.无业人员 74、税收法律关系的构成要素包括_______。 A.主体
B.客体
C.内容
D.形式 75、我国财政法的作用主要有_______。 A.我国财政法是国家组织财政收支的法律依据
B.我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证
C.我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则
D.我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器 76、可以从应纳消费税额中扣除外购已税消费品税额的是_______。 A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒精生产的酒
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税轮胎生产的汽车
E.外购已税摩托车生产的摩托车
77、某单位将一幢厂房作为资本，投资入股，与对方共担风险和接受利润分配。一年后该单位与另外一家公司签订合同，销售该项股权取得销售收入1200万元，该项收入应征收的税种是_______。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税
E.固定资产投资方向调节税
78、按照营业税的有关规定，下列可按差额作为营业税计税依据的行为有_______。
A.建筑业的总承包人将工程分包或转包他人的
B.某明星举行个人演唱会，并支付场地费
C.旅游企业组团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的
D.某工商银行因资金不足，向某国外银行借入外汇资金，进行转贷外汇业务
E.某歌舞餐厅营业收入10万元，购进食品、饮料金额2万元
79、城市维护建设税采用比例税率，按纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率，其税率是_______。
A.10%
B.9%
C.7%
D.5%
E.1%
80、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，按照资产的税务处理的有关规定，可计入固定资产价值的项目有_______。
A.运输费
B.途中保险费
C.安装调试费
D.投入使用后发生的利息支出
E.按照租赁协议确定的资产价款
三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)某纺厂为增值税的一般纳税人，1998年5月发生下列主要生产经营业务，其业务资料如下：
(1)购进业务
①购进原材料一批，购进额468000元，取得增值税专用发票，已注明税款79560元，发生运输该批材料运费8200元(运费结算单据注明)
②购进低值易耗品一批，购进额75000元，取得增值税专用发票，已注明税款12750元。
③购进纺织机器一台，购进额200000元，取得增值税专用发票，已注明税款34000元。
④从棉农个人手中购入棉花一批，支付金额8500元。
⑤支付本月水费2000元，取得增值税专用发票，已注明税额120元。
(2)销售业务
①本月销售产品取得销售额3600000元。
②向某中学销售布料一批，取得销售收入75000元。
(3)生产经营中发生的其他业务
①奖励先进工作者，发出奖品自产布料一批，价值5000元(按售价计算)。
②因保管不善，造成购入原材料绵纱部分发霉变质，账面价值28000元。
③因产品质量问题，售出产品发生退货，原销售额50000元。
④上月结转进项税额30000元。
根据以上资料请选择正确答案：
81、企业当月销项税额是_______。
A.617100元
B.527435.90元
C.616358.97元
D.615247.44元 82、在前述各项业务中，允许抵扣进项税款的项目是_______。 A. (1) ①②③④⑤
B. (1) ①②③④⑤
C. (3) ④
D. (1) ①②④⑤，(3)③ 83、在前述各项业务中，不允许抵扣进项税额的项目是_______。 A. (1) ③
B. (1) ⑤
C. (3) ②
D. (3) ① 84、企业当期允许抵扣的进项税额是_______。 A.124100元
B.128100元
C.119340元
D.123340元 85、企业当月应纳增值税税额是_______。 A.497760元
B.491147.44元
C.495907.44元
D.497018.97元 (二)某公司当年购进货物价税合计105.3万元，增值税率为17%，所得税率为33%，上年亏损额4.8万元，当年的有关会计资料见表，销售成本率是指销售成本占销售收入(含税价)的比重，请据此回答以下问题：
单位：万元 销售收入(含税价) | 234 | 投资收益 | 54 | 销售退回(含税价) | 7.02 | 投资损失 | 40 | 销售成本率 | 50% | 营业外收入 | 12 | 期间费用 | 40 | 营业外支出 | 8 |
86、该公司当年应交增值税为_______。A.21.88万元
B.28.7万元
C.17.68万元
D.17.68万元 87、该公司当年的本年利润为_______。 A.57.02万元
B.58.51万元
C.73.81万元
D.64.51万元 88、该公司当年的成本费用利润率为_______。 A.50%
B.38.1%
C.34.9%
D.17.9% 89、该公司当年应交纳的所得税为_______。 A.17.72万元
B.22.77万元
C.11.89万元
D.13.47万元 
(三)某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下(单位：万元)：
1.收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2.支出：事业支出150(其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15)，经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题： 91、该单位的经费自给率为_______。 A.78.5%
B.66.40%
C.79.85%
D.84.85% 92、该单位的人员经费支出数为_______。 A.30万元
B.31万元
C.61万元
D.51万元 93、该单位的公用经费支出数为_______。 A.31万元
B.89万元
C.119万元
D.120万元 94、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为_______。 A.15.66%；60.1%
B.20.67%；79.33%
C.64.58%；60.1%
D.64.58%；79.33% 95、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为_______。 A.该单位对财政拨款的依赖程度较低
B.该单位应进一步加大经费的自筹比例
C.该单位的事业支出使用效益较为理想
D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低 (四)甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 96、在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款_______万美元。 A.1
B.2
C.3
D.4 97、在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款_______万美元。 A.1.5
B.2.4
C.2.5
D.3.5 98、在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为_______万美元。 A.1
B.2
C.3
D.4 99、在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳_______万美元。 A.0.3
B.0.4
C.0.5
D.0.6 100、_______是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。 A.税务协定
B.税款抵免
C.免税
D.税款扣除 1 | C | 35 | C | 69 | ABC | 2 | B | 36 | B | 70 | ABD | 3 | C | 37 | A | 71 | DE | 4 | B | 38 | C | 72 | ABCDE | 5 | A | 39 | B | 73 | ABC | 6 | C | 40 | C | 74 | ABC | 7 | D | 41 | B | 75 | ABCDE | 8 | C | 42 | A | 76 | ABCE | 9 | C | 43 | C | 77 | BD | 10 | B | 44 | B | 78 | ABCD | 11 | D | 45 | D | 79 | CDE | 12 | D | 46 | A | 80 | ABCE | 13 | D | 47 | A | 81 | D | 14 | C | 48 | B | 82 | BC | 15 | A | 49 | D | 83 | AC | 16 | B | 50 | D | 84 | C | 17 | B | 51 | C | 85 | C | 18 | D | 52 | B | 86 | D | 19 | A | 53 | D | 87 | B | 20 | B | 54 | C | 88 | B | 21 | C | 55 | B | 89 | A | 22 | C | 56 | A | 90 | AD | 23 | B | 57 | C | 91 | D | 24 | C | 58 | B | 92 | B | 25 | A | 59 | D | 93 | C | 26 | B | 60 | A | 94 | B | 27 | B | 61 | BCE | 95 | AC | 28 | B | 62 | ABDE | 96 | B | 29 | D | 63 | CD | 97 | C | 30 | D | 64 | ABCDE | 98 | B | 31 | B | 65 | ABC | 99 | C | 32 | B | 66 | BD | 100 | |
|