一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意) 1._______是市场经济条件下财政的主要收入形式。 A.税收收入
B.专项收入
C.其他收入
D.依照规定应当上缴的国有资产收益
2.市场领域的收入分配是在市场公平原则_______下进行的。
A.人人平等
B.按劳分配
C.等价交换
D.物物交换
3.政府在市场领域取得收入，主要表现在三个方面，其中在生产要素的收入中取得收入的是_______。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
4.社会消费基金主要是通过_______形成的。
A.价格分配
B.商品分配
C.财政分配
D.计划分配
5._______是财政收入的主要形式。
A.专项收入
B.国有资产收益
C.税收收入
D.上缴利润
6.公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。
A.转移支付
B.消费性财政支出
C.消耗性财政支出
D.内部支出
7._______是指当年消耗性财政支出和财政转移支出的总和。
A.财政支出的规模
B.财政支出的绝对规模
C.财政支出的相对规模
D.以上都不对
8.下列属于税收微观经济效应的是_______。
A.税收对投资水平的影响
B.税收对技术进步的影响
C.税收的消费替代效应
D.税收对储蓄水平的影响
9.以计税依据分类可分为_______。
A.财产税和所得税
B.从价税和从量税
C.中央税和地方税
D.财产税和资源税
10.下列说法错误的是_______。
A.税收是提高社会公共商品供给效率的必要前提
B.居民在消费公共商品时需要支付一定的费用
C.公共商品在消费时具有排他性和非竞争性
D.解决“搭便车”行为的惟一方法是靠市场机制发挥作用
11.我国流转税以_______为主导税种。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
12.行为税类是国家调节_______所开征的税。
A.公民的所有行为
B.一切经济领域内的经济行为
C.某些特定经济行为
D.法律行为
13.财政宏观调控的目标就是实现国民经济的_______。
A.快速增长
B.目标增长
C.固定增长
D.稳定增长
14._______是由“过度需求”引起的。
A.经济危机
B.经济增长
C.通货膨胀
D.滞胀
15.各级预算应当建立必要的后备，建立后备的形式不包括_______。
A.在年度预算支出中安排一定数量的预备费
B.发行公债
C.设立一定数量的预算周转金
D.设立专项后备基金
16.财政预测工作所遵循的原则不包括_______。
A.详尽的原则
B.连续性的原则
C.系统性的原则
D.定性研究与定量分析相结合的原则
17.我国预算共分_______个级次。
A.5
B.4
C.3
D.2
18._______可以采用举内外债的方法来平衡，但规模要适度。
A.中央公共预算
B.地方公共预算
C.中央建设预算
D.地方建设预算
19.我国适用低税率的货物中不包括_______。
A.粮食
B.手表
C.煤气
D.杂志
20.对于小规模纳税人，一般采取_______的税率征税。
A.17%
B.13%
C.6%
D.0%
21.关于增值税的计算方法的说法不正确的有_______。
A.增值税采用购进扣税法计算
B.应纳税额=销项税额-进项税额
C.销项税额=销售额×适用税率
D.销售额不包括纳税人向买方收取的手续费、补贴等
22.关于销售额确定的若干具体规定不正确的有_______。
A.纳税人采取折扣方式销售货物(折扣额另开发票)，则按折扣后的销售额征收增值税
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物同期销售价格确定销售额
C.纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
D.纳税人因无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%
23.增值税的减免权归于国务院，有严格限定，其中不包括_______。
A.果农销售果实
B.药店出售避孕药品与用具
C.进口的大型设备
D.销售自己使用过的物品
24.一级财务单位直接向_______编报预算，领报预算资金。
A.二级财务单位
B.同级财政部门
C.下属财务单位
D.三级财务单位
25.组织对国有资产进行评估、确认，属于国有资产_______管理。
A.所有权
B.经营使用
C.投资和收益
D.处置
26.财政复议机构应在受理复议申请之日起_______日内将复议申请书副本送给被申请人。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
27.被申请人应在收到申请人副本之日起_______日内向复议机构提交答辩书。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
28.财政复议案件的审理期限为_______月。
A.1
B.2
C.3
D.4
29.财政复议决定应由_______以上复议委员会或者复议小组人员参加的会议作出。
A.1/2
B.2/3
C.3/4
D.4/5 
31.以国家作为分配主体的税收，其征税的依据是_______。
A.财产权力
B.政治权力
C.经济权力
D.所有权力
32.对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是_______。
A.税制永远固定
B.税制灵活易变
C.税制相对稳定
D.税制频繁修补
33.在成本和价格水平不变的情况下，流转税税率的高低与生产经营单位的利润水平的关系是_______。
A.正比关系
B.反比关系
C.同步关系
D.没有关系
34.在社会剩余产品总量既定的前提下，税收总规模与企业用于扩大再生产的投资规模的关系是_______。
A.税收规模大，企业投资规模也大
B.税收规模小，企业投资规模也小
C.税收规模大，企业投资规模小
D.税收规模与企业投资规模没有关系
35.税收职能导源于_______。
A.税收的依据
B.税收的特征
C.税收的作用
D.税收的本质
36.通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税称为_______。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.刺激性减免
37.税收的分类，有多种分类方法。按照税收与价格的关系，可将税收分为_______。
A.价内税与价外税
B.实物税与货币税
C.中央税与地方税
D.直接税与间接税
38.甲酒厂受托加工一批果酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是_______。
A.甲酒厂
B.甲酒厂代扣代缴
C.乙酒厂
D.乙酒厂代扣代缴
39.增值税条例中规定，纳税人销售货物应征增值税，其中货物是指_______。
A.有形动产
B.无形动产
C.有形不动产
D.无形不动产
40.在国民收入账户中，财政支出的类型不包括_______。
A.消耗性财政支出
B.消费性财政支出
C.转移支付
D.生产性财政支出
41.地方政府的支出职能不包括_______。
A.地方政府的资源配置职能
B.地方政府的收入再分配职能
C.对外援助支出
D.县级以上地方政府对下级地方政府的转移支付职能
42.各级财政机关汇编的决算要不包括_______。
A.预算数
B.会计数字
C.决算数
D.基本数字
43.消费税的征税对象不包括_______。
A.鞭炮和焰火
B.自行车
C.金银、玉石
D.化妆品
44.参与财政行政复议的当事人不包括_______。
A.财政监督机关
B.财政行政复议被申请人
C.财政复议机关
D.财政行政复议申请人
45.政府采购的主要方式是_______。
A.非招标性采购
B.招标性采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
46.国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是_______。
A.询价采购
B.竞争性谈判采购
C.单一来源采购
D.招标采购
47.最具竞争性的招标采购方式是_______。
A.公开性招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.邀请性招标采购
48.一般适用于在紧急情况下的采购或有特殊技术要求的非招标性采购方式是_______。
A.询价采购
B.单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D.选择性采购
49.往往适用于价格缺乏弹性，且属于标准规格的非招标性采购方式是_______。
A.竞争性谈判
B.单一来源采购
C.邀请采购
D.询价采购
50.通过一次性招标，完成整个招标过程的采购方式是_______。
A.邀请性招标采购
B.单阶段招标采购
C.竞争性招标采购
D.公开性招标采购
51.从2002年开始，下列哪种税改为中央与地方共享税_______。
A.企业所得税
B.印花税
C.增值税
D.营业税
52.1994年以现行分税制税收返还基数在1993年基数上逐年递增，递增率按_______。
A.本地区所得税和消费税的平均增长率的1∶0.3确定
B.本地区营业税和消费税的平均增长率的1∶0.3确定
C.本地区增值税和营业税的平均增长率的1∶0.3确定
D.本地区增值税和消费税的平均增长率的1∶0.3确定
53.关于综合补助的说法正确的是_______。
A.专款专用
B.有条件补助
C.属于共享收入
D.并不规定附加条件，属于无条件补助
54.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化的转移支付资金分配的模式称为_______。
A.支出均衡模式
B.收支均衡模式
C.财政收入能力均等化模式
D.有限的财政收入能力—支出需求均衡模式
55.统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决_______问题。
A.集中与分散
B.财权与财力
C.事权与财权
D.公平与效率
56.下列纳税担保行为中正确的是_______。
A.一无照经营的建筑工程队以现金做纳税担保
B.某企业用已作银行贷款抵押的小汽车做纳税担保
C.税务机关要求某个体商店用现金做纳税担保
D.某市政府为所属某大型国有企业提供纳税担保
57.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的正确措施是_______。
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款
C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产
58.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者财产时，不正确的做法是_______。
A.由两名以上税务人员执行
B.事先通知被执行人
C.被执行人或其成年家属应到场
D.被执行人拒不到场的不能执行
59.纳税人因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应当_______。
A.处以偷税数额5倍以下的罚款
B.处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚款
C.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金
D.处3年以上7年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚款 
二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)
61.我国收入分配现状的特点是_______。 A.职工的可支配收入不能完全反映他们的消费水平
B.我国正处在传统体制向市场体制转轨时期，个人收入的管理制度很不健全，个人收入不容易搞得很清楚
C.东西部经济差异很大
D.城乡经济差异很大 62.导致社会不公平的原因有_______。 A.生产要素占有的不公平
B.制度上的不完善
C.个人偏好不同
D.家庭赡养人口的不同 63.下列属于财政转移支出的是_______。 A.企业亏损补贴支出
B.价格补贴支出
C.社会保障支出
D.债务还本付息支出 64.在社会主义市场经济条件下，税收职能在理论界定的前提下，可以概括为_______。 A.组织国家资金的职能
B.政治职能
C.主权职能
D.调节社会经济的职能
E.监督经济活动的职能
65.计税依据的制约条件主要有_______。
A.受纳税人的制约
B.受国家职能的制约
C.受政治权力的制约
D.受征税对象数量的制约
E.受税率形式的制约
66.财政支出可分为_______。
A.生产性财政支出
B.消费性财政支出
C.无偿性财政支出
D.转移性财政支出
E.盈利性财政支出
67.制定税收原则的依据包括_______。
A.社会公共职能
B.国际税收制度
C.国家的经济形势、政治形势及其任务要求
D.市场经济规律 68.财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有_______。 A.货币政策
B.工资政策
C.产业政策
D.国际收支政策 69.一个税种按其在商品流转的众多环节中选择纳税环节的多少，形成了三种课征制度，它们是_______。 A.一次课征制
B.二次课征制
C.三次课征制
D.四次课征制
E.五次课征制
70.中央财政和地方财政之间的年终结算费项和结算方法不正确的有_______。
A.企业和基本建设单位隶属关系改变后要进行结算
B.专项拨款可纳入预算体制规定的收支之内，不另行结算
C.中央对地方的返还收入不需要年终结算
D.国家统一采取的重大财经措施，引起中央与地方财政资金的转移，有的需要单位结算 71.我国制订国有预算政策的主要因素是_______。 A.建设有中国特色的社会主义理论
B.党和国家对经济工作的路线方针
C.国民经济的运行机制
D.国民经济的发展和财政收支状况 72.制订预算政策的目标之一是实现国民经济_______发展。 A.平稳
B.公平
C.持续
D.快速
E.健康
73.关于预算的政策效果的评价与调整的说法不正确的是_______。
A.预算政策的实施应有利于宏观经济效益的提高
B.预算政策效果的评价方式不应包括专家判断法
C.预算政策的调整程序和制订程序不必完全一致
D.预算政策由哪一级机构制订，就由哪一级机构调整
E.预算政策调整的颁布和执行应同时宣布原有政策失效的部分
74.界定收费的审批主体有_______。
A.国务院
B.省级政府
C.财政部
D.国家计委
E.省级财政部门
75.增值税的减免税适用于_______。
A.所有进口设备
B.古旧图书
C.农业生产者销售自用的农业产品
D.月销售额小于600元的货物
E.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
76.某生产企业，1997年2月取得如下收入：①生产销售汽车轮胎取得收入800万元；②附设运输公司取得收入3万元；③转让土地使用权取得收入10万元；④出租房屋取得收入1万元，则该企业应纳的税种有_______。
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.房产税
E.资源税
77.一级财务单位应称_______。
A.基层财务单位
B.一级预算单位
C.附属财务单位
D.主管财务单位 78.1997年某增值税一般纳税人外购下列货物，均没有取得增值税专用发票，但可以按10%从销项税额中抵扣的有_______。 A.购进的免税农业产品
B.购进的砂、土、石料
C.购进生产用原材料支付的运费
D.购进的自来水 79.有关财政受托人的说法正确的是_______。 A.财政受托人只能是国家机关，不包括组织和公民
B.财政受托人代表国家财政税务机关行使财政管理权
C.财政受托人发生了财政违法行为，无论轻重，一律取消授权资格，严重者追究刑事责任
D.财政受托人的财政法律责任承担方式分为惩戒性和补救性两种承担方式 80.财政行政复议的特点表现在_______。 A.范围广泛
B.综合性强
C.有特定的范围
D.专业性强
E.级次多
三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)
1994年,国家建设预算计划为:
1.经常性预算结余转入560.65亿元
2.专项建设性收入437.18亿元
3.生产性企业亏损补贴-166.34亿元
4.生产性基建支出457.56亿元
5.企业改造和新产品试制费385.08亿元
6.支援农业和不发达地区235.83亿元
7.城市维护建设费用216亿元
8.其他支出80.8亿元
问: 81.预算收入为_______。 A.1072.64亿元
B.9236.83亿元
C.831.49亿元
D.1500.68亿元 82.预算的形式是_______。 A.复式预算
B.单式预算
C.单一预算
D.简单预算 83.实行复式预算的要求有_______。 A.中央预算可以列赤字,地方预算不准列赤字
B.中央预算不准列赤字,地方预算可以列赤字
C.不管是中央预算还是地方预算,都可以列赤字
D.不管是中央预算还是地方预算,都不准列赤字 (二)某纳税人有计税产量40万公斤，该地税率为10%，地方附加比例为13%，正常年景下可收获产量100万公斤，某年因遭灾歉收，实收65万公斤，因某种原因应减免2000公斤。 84.对该纳税人依率计征税额为_______万公斤。 A.2
B.3
C.6
D.4 85.该纳税人受灾程度为_______。 A.23%
B.35%
C.45%
D.30% 86.农业税应征税额包括_______。 A.正税税额
B.地方附加
C.消费税
D.营业税 87.该纳税人的灾歉减免为_______公斤。 A.5000
B.8000
C.6000
D.7000 88.该纳税人的全部应征税额为_______公斤。 A.33500
B.33900
C.34500
D.35900 (三)某服装公司在1996年9月的物价检查中,被当地物价部门认定为超出规定价格出售服装,物价部门做出停业整顿半月,降低价格和罚款的处理。该公司不服上述处理,拒不执行物价部门的处理,并向上一级物价部门提出行政复议，半年后上一级物价部门作出维持原处理的决定,该公司不服并扬言要再次复议。 89.该公司在提出复议申请的过程中_______。 A.没有什么错误
B.不能提出行政复议
C.应该先执行物价部门的处理决定，再提出复议
D.没必要先执行物价部门的处理决定,再提出复议  91.该公司是否可以再次复议_______。 A.不可以再次复议
B.可以再次复议到再上一级物价部门
C.可以再次复议,直到物价部门的最高机构
D.可以再次复议,但不是上述原因 (四)东风汽车制造厂2000年3月以每辆70000元的价格销售给某关系单位小汽车4辆,该种小汽车的生产成本为每辆90000元,当月同类汽车正常售价为每辆120000元,成本利润率为8%,税务机关指出,该4辆车售价明显偏低。试根据以上资料分析回答下列问题: 92.该厂销售小汽车取得销售收入应缴纳_______。 A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.城市维护建设税 93.从与商品价格的关系分析,增值税属于_______。 A.从价税
B.价外税
C.从量税
D.价内税 94.我国现行增值税的计税方法采用_______。 A.购进扣税法
B.实耗扣额法
C.实耗扣税法
D.购进扣额法 95.当纳税人的销售价格明显偏低时,税务机关有权按_______。 A.确定销售额同期同类货物的销售价格
B.近期同类货物的平均价格
C.组成计税价格
D.收取的货款 (五)某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账、企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。
根据上述情况选择正确答案： 96.国税局责令该公司提供纳税担保的时间_______。 A.太早了
B.太晚了
C.正确
D.对该事件无影响 97.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为_______。 A.主管部门未作书面保证
B.主管部门无经济能力
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门没有担保资格 98.如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是_______。 A.请求人民法院强制执行
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.变卖公司库存材料抵缴税款 99.该公司在上述过程中出现的错误不包括_______。 A.进货不入账
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存原材料作担保 100.下列各行为主体不能作纳税担保人的是_______。 A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关 1 | A | 35 | D | 69 | ABE | 2 | C | 36 | A | 70 | BC | 3 | D | 37 | A | 71 | ABCD | 4 | C | 38 | A | 72 | CDE | 5 | C | 39 | A | 73 | BC | 6 | C | 40 | A | 74 | ABCDE | 7 | B | 41 | C | 75 | BCDE | 8 | C | 42 | B | 76 | ABCD | 9 | B | 43 | B | 77 | BD | 10 | A | 44 | A | 78 | AC | 11 | A | 45 | B | 79 | BD | 12 | C | 46 | D | 80 | ABE | 13 | D | 47 | A | 81 | C | 14 | C | 48 | C | 82 | BC | 15 | B | 49 | D | 83 | D | 16 | A | 50 | B | 84 | D | 17 | A | 51 | A | 85 | B | 18 | C | 52 | D | 86 | AB | 19 | B | 53 | D | 87 | B | 20 | C | 54 | C | 88 | B | 21 | D | 55 | A | 89 | C | 22 | A | 56 | D | 90 | C | 23 | C | 57 | A | 91 | A | 24 | B | 58 | C | 92 | A | 25 | D | 59 | D | 93 | B | 26 | C | 60 | B | 94 | A | 27 | B | 61 | ABCD | 95 | C | 28 | B | 62 | ABCD | 96 | C | 29 | B | 63 | CD | 97 | D | 30 | A | 64 | ADE | 98 | D | 31 | B | 65 | DE | 99 | D | 32 | C | 66 | BD | 100 | D | 33 | B | |
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