71、 在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（）。

A．金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税

B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D．典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用
 
标准答案：b, d 
 
解　　析：A不征营业税；C应以其向承租者收取的全部价款和价外费用扣除实际成本后余额为营业额计征营业税
 
72、 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（　）。

A.转销售不动产

B.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务

C.境外向境内转让无形资产

D.以无形资产投资入股，并共享利润，共担风险
 
标准答案：a, c 
 
解　　析：单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征税范围
以无形资产投资入股，并共享利润，共担风险不征收营业税
所以，本题选择AC
 
73、 下列各项目中，不得从企业应纳税所得额中扣除的有（  ）

A公益救济性捐赠

B粮食类白酒广告费

C计提工会、教育经费

D已缴纳的增值税税金

E所得税款
 
标准答案：b, d, e 
 
解　　析：增值税税金、所得税、粮食类白酒广告费是不得从企业应纳税所得额中扣除的

74、 按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（）

A，养老保险金

B，财产保险费用

C，直接捐赠款项

D，税收滞纳金

E，城市维护建设税

标准答案：a, b, e 
 
解　　析：按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（）

75、 按企业所得税法规定，下列项目中，不准予从收入总额中扣除的有(   )

A非广告性赞助支出

B各种税收滞纳金

C向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D业务招待费

E以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：注意：各种非广告性赞助支出、税收滞纳金、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项均不得在税前扣除。
业务招待费可以在限额内扣除，以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可以根据受益时间，据实扣除。

76、 根据税法规定，下列不得计提折旧的固定资产有（  ）

A 经营性租出的固定资产

B 融资性租出的固定资产

C 经营性租入的固定资产

D 融资性租入的固定资产
 
标准答案：b, c 
 
解　　析：经营性租入的固定资产，不提折旧
经营性租出的固定资产，提折旧
融资性租入的固定资产，提折旧
融资性租出的固定资产，不提折旧

77、 下列关于企业所得税税收优惠表述正确的有（   ）

A  对财务核算制度健全、实行查账征税的企业研究开发新产品的技术开发费按规定予以税前扣除。对上述企业在一个纳税年度实际发生的上述技术开发费，在按规定实行100％扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。

B  凡在中国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的50％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C  对设在西部地区，以国家鼓励类产业项目为主营业务，且其当年主营业务收入超过企业总收入70％的企业，经税务机关审核确认后，可减按15％的税率计算缴纳企业所得税

D  利用废水、废气、废渣等为原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税
 
标准答案：a, c, d 
 
解　　析：凡在中国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，所以B错误。

78、 在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有（）。

A、 各项增值税款

B、 用于公益性、救济性捐赠支出

C、 支付给总机构的特许权使用费

D、 无形资产的受让、开发支出

E、 支付给关联企业的管理费
 
标准答案：a, c, d, e 
 
解　　析：针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

79、 外商投资企业应纳税所得额计算中，准予扣除的销售税金有（  ）

A  消费税  

B  营业税  

C  城建税  

D  增值税
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：增值税不得计入销售税金，不允许从收入中扣除。

80、 下列个人所得，适用20%的比例税率的有（）。

A．劳务报酬所得

B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C．财产转让所得

D．利息、股息、红利所得

E．个体工商户所得

标准答案：a, c, d 
 
解　　析：BE适用五级累进税率。