51、 增值税的纳税义务人有（   ）。

A．在我国境内从事修理、修配劳务

B．在我国境内销售无形资产

C．在我国境内销售不动产

D．出口货物

标准答案：a, d 
 
解　　析：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。其征税对象为生产、流通中各环节的新增价值或商品附加值。

52、 按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的是（）

A，服装

B，报纸

C，电脑

D，图书

E，粮食

标准答案：b, d, e 
 
解　　析：AC适用17％的增值税税率

53、 下列销售行为中，必须按销售额全额计税的是（）

A，折让销售折让额与销售额在同一张发票上

B，以旧换新销售

C，以物易物销售

D，还本销售

E，批发日用品

标准答案：b, c, d, e 
 
解　　析：折让销售折让额与销售额在同一张发票上，按扣除折扣额后的余额计算增值税
 
54、 以下关于纳税义务发生时间正确的有（  ）

A采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

C采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；

D采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天；

标准答案：a, b, c 
 
解　　析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

55、 下列各项收入中，不应缴纳增值税的有( )。

A、广告公司广告费收入

B、邮政部门邮政储蓄收入

C、某房地产开发公司销售办公楼收入

D、某商店零售化妆品收入
 
标准答案：a, b, c 
 
解　　析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、提供加工和修理修配劳务。

56、 下列各项中，不属于视同销售行为的是( )。

A、将购买的货物用于非应税项目

B、将自产的货物委托外单位加工

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于个人消费
 
标准答案：a, b, d 
 
解　　析：AD属于进项税额转出的项目，B项属于企业正常的生产过程，不用考虑增值税，只有C属于视同销售。
 
57、 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C．装演公司为客户包工包料装修房屋

D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

标准答案：a, b, c 
 
解　　析：ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为  D属于应纳增值税的混合销售行为

58、 下列各项中，应当征收增值税的有（  ）

A 医院提供治疗并销售药品  

B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C 商店销售空调并负责安装  

D 汽车修理厂修车并提供洗车服务
 
标准答案：c, d 
 
解　　析：AB属于应征收营业的混合销售行为；CD均属于应纳增值税的混合销售行为
 
59、 某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税转出处理的购进货物有（  ）

A生产本企业产品耗用的上期购买原材料

B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料

D被盗产品耗用的本期购买原材料

标准答案：a, b, c 
 
解　　析：正常生产所耗用的材料，进项税可以抵扣，A可以抵扣
捐赠灾区的医疗器械应视同销售，计算销项税，既然产生销项税那其耗用的原材料的进项税也是可以抵扣的。
自产医疗器械用于本企业医院使用，应属于视同销售，其耗用的材料进项税可以抵扣，
被盗用属于非正常损失，其耗用的原材料进项税不得抵扣，应作进项税转出处理
本题选择ABC

60、 .纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（  ）

A 连续生产非应税消费品   

B 连续生产应税消费品

C 非独立核算门市部销售  

D 用于对外投资
 
标准答案：c, d 
 
解　　析：自产自用的应税消费品连续生产非应税消费品和应税消费品，都不缴纳消费税和增值税。但用于销售、对外投资等则既要缴纳增值税也要缴纳消费税。