101、 某外商投资企业全年销货净额2000万元，全年实际发生的交际应酬费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的交际应酬费为（ ）万元
A 12.5
B 16
C 9
D 7
标准答案：c
解 析：外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9万元
102、 对于在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事能源、交通、港口建设的生产性外商投资企业，其企业所得税税率为（）。
A、15%
B、24%
C、30%
D、33%
标准答案：a
解 析：设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，减按15%的税率征收企业所得税。设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。
103、 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,经营期限不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的（ ）
A 20％
B 30％
C 40％
D 50％
标准答案：c
解 析：外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,经营期限不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的40％
104、 某公司于2000年1月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营,借款2年,年利率为5%(同期银行存款利率为4%),则该公司2000年计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为
( )
A 4万元
B 2万元
C 5万元
D 2.5万元
标准答案：a
解 析：注意:向非金融机构借款利息支出不高于按照金融机构同类,同期贷款利率计算的数额以内的部分可以扣除,本题2000年的准予扣除的利息支出如下
100*4%=4万元
105、 某家具企业2004年主营业务收入2500万元,广告费支出350万元,则2004年计算应纳税所得额的广告费纳税调整( )
A 调增50万元
B 调增 150万元
C 调增200万元
D 调增300万元
标准答案：b
解 析：家具企业准予扣除的广告费为2500*8%=200万元
该企业实际发生350万元,所以应调增纳税所得150万元
106、 某企业2004年产品销售收入1300万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )
A 4.5万元
B 7.5万元
C 6.5万元
D 10.55万元
标准答案：c
解 析：准予扣除的业务招待费为1300*0.5%=6.5万元
107、 某大学赵老师月工资1500元，2007年被国外某公司聘请去国外合作一个项目，时间半年。国外公司每月支付报酬合人民币15000元，在境外缴纳个人所得税1300元，请计算赵老师2007年应纳个人所得税（ ）元
A 3150
B 2190
C 540
D 0
标准答案：b
解 析：（1） 境内工资每月1500元低于扣除标准1600元，所以境内工资收入不纳个人所得税
（2） 境外所得已纳税额扣除限额＝【（15000－1600－3200）×20％－375】×6＝9990
境外已缴纳税额＝1300×6＝7800
应在我国补缴个人所得税额＝9990-7800＝2190
（3） 赵老师在我国境内缴纳个人所得税＝0+2190＝2190元
108、 个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除1600元外又确定了附加的减除费用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
标准答案：d
解 析：对外籍人员在统一减除1600元的基础上，允许再减除3200元的附加减除费用。
109、 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A． 10%-45%
B． 5%-45%
C． 5%-35%
D．10%-35%
标准答案：b
解 析：工资、薪金所得适用九级累进税率5％－45％
110、 稿酬所得的实际税率为（）。
A．20%
B．30%
C．14%
D．25%
标准答案：c
解 析：对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。即实际税率为20％×（1－30％）＝14％。主要是考虑作者写作或制作一件作品往往需要投入较长的时间和较多的精力，有必要给予适当的税收照顾，体现对稿酬这种知识性勤劳所得的特殊政策。” |
