91、 某企业当年应纳税所得额为50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，则企业本年度适用的企业所得税税率为（ ）
A 15％
B 18％
C 27％
D 33％
标准答案：c
解 析：企业所得税税率规定如下
本题中，应税所得8万元，适用税率为27％
92、 一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过（ ）年
A 1
B 10
C 2
D 5
标准答案：d
解 析：一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年
93、 下列有关企业所得税的表述，正确的是（）。
A. 企业利用废水、废气、废渣等为原料进行生产的，可在2年内减征或者免征所得税。
B.自2006年1月1日起，新办的高新技术企业，自投产之日起免征所得税两年
C.企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税
D.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除
应当从开始生产、经营次月份起，在不短于5年的期限内分期扣除，D错误
标准答案：c
解 析：利用废水、废气、废渣等为原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税。A错误
自2006年1月1日起，新办的高新技术企业，自投获利之日起免征所得税两年，B错误
企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营次月份起，在不短于5年的期限内分期扣除，D错误
94、 企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后（ ）日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
A 30
B 15
C 10
D 20
标准答案：b
解 析：缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
95、 某制药企业2006年实现销售收入1000万元，实际发生的广告费支出300万元，则该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（ ）
A 20万元
B 80万元
C 250万元
D 300万元
标准答案：c
解 析：注意本题中的主体是“制药企业”，自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售（营业）收入25％的比例内据实扣除，超过比例部分可无限期向以后纳税年度结转。
1000*25%=250万元小于实际发生的300万元，所以税前允许扣除的广告费就是250万元
96、 某粮食白酒生产企业2006年实现销售收入1000万元，实际发生的广告费支出300万元，则该企业2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（ ）
A 0万元
B 80万元
C 250万元
D 300万元
标准答案：a
解 析：注意本题中的主体是“粮食白酒企业”，粮食类白酒广告费不得在税前扣除
97、 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（ ）
A 转让固定资产发生的费用
B 按规定支付的保险费
C 购建固定资产的费用
D 生产经营过程中发生的广告费用
标准答案：c
解 析：购建固定资产的费用属于资本性支出，不准从收入总额中扣除
98、 从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自成立之日起（ ）个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告费支出可以据实扣除
A 1
B 2
C 5
D 10
标准答案：c
解 析：从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告费支出可以据实扣除，超过5年，按8％的比例税前扣除。
99、 外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）
A向关联企业支付的管理费用
B交际应酬费用
C工资薪金支出
D境外社会保险费
标准答案：c
解 析：AD不得扣除，B类似内资企业限额扣除
100、 下列外商投资企业（经营期限在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）
A从事服装生产的外商投资企业
B专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C在国务院批准对地去设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
标准答案：a
解 析：只有A属于生产性外商投资企业，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税。 |
