81、 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟酒、饮料收入18万元，零点小食品收入5万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为（ ）
A 4.55万元
B 15.15万元
C 17.6万元
D 18.6万元
标准答案：d
解 析：娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业的其他各项收费。
应纳营业税＝（50+20+18+5）×20％＝18.6万元
82、 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元，该运输公司应纳营业税为（ ）元
A 1200
B 1785
C 1800
D 3000
标准答案：c
解 析：交通运输业的营业额，是指从事交通运输的纳税人提供交通劳务所取得的全部运营收入，包括全部价款和价外费用。
运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业运输的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额
应纳营业税额＝（100000-40000）×3％＝1800元
83、 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。
A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天
B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天
C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
标准答案：c
解 析：转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A错误
纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得所取营业额凭据的当天。B错误
纳税人销售不动产，应当向不动产所在地税务机关申报纳税，D错误
84、 按照营业税的规定，纳税人发生的下列业务中，其纳税地点正确的是（ ）
A从事运输业务，向运输业务发生地税务机关申报纳税
B销售不动产，向其机构所在地税务机关申报纳税
C承包跨省建筑工程，向其机构所在地税务机关申报纳税
D转让土地使用权，向机构所在地税务机关申报纳税
标准答案：c
解 析：从事运输业务，向其机构所在地税务机关申报纳税，所以A错误
销售不动产，向不动产所在地税务机关申报纳税，所以B错误
转让土地使用权，向土地所在地税务机关申报纳税
转让除土地使用权之外的无形资产，向机构所在地主管税务机关申报纳税
85、 某银行2004年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）。金融保险业营业税税率为5％。
A．27.16万元
B．16.08万元
C．13.4万元
D．15.88万元
标准答案：c
解 析：应纳税额＝200×5％＋（168-120）×5％+20×5％＝13.4万元
86、 下列行业中，适用营业税5％税率的是（ ）
A 交通运输
B 文化体育
C 转让无形资产
D 歌舞厅
标准答案：c
解 析：AB适用3％税率，D适用20％的税率
87、 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）
A，经营性租赁方式发生的租赁费
B，融资性租赁方式发生的租赁费
C，经营性租赁承租方支付的手续费
D，安装交付使用后产生的借款利息
标准答案：b
解 析：融资性租赁发生的租赁费应以折旧方式分期提取
88、 根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在（ ）年内减征或者免征所得税。
A．1
B．2
C．3
D．5
标准答案：c
解 析：国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或者免征所得税。
89、 某公司(所得税税率为33%)2004年度经营亏损15万元,年终从联营企业(所得税税率为15%)分回税后利润32.3万元.该公司2004年从联营企业分回的税后利润应补缴企业所得税为( )
A 1.89万元
B 3.11万元
C 4.14万元
D 7.59万元
标准答案：a
解 析：税后利润先还原,即税前利润为 32.3/(1-15%)=38万元
该税前利润应先弥补亏损,补亏后余额为38-15=23万元,计入纳税所得
23*33%-38*15%=1.89万元
90、 某企业生产职工为200人，计算企业所得税应纳税额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计（ ）
A 67.2万元
B 71.04万元
C 35.52万元
D 30.72万元
标准答案：b
解 析：计税工资＝200×1600×12＝384万元
准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费
＝384万元×（2％＋14％+2.5％）
＝71.04万元 |
