71、 产生国际重复征税的根本原因是（ ）。
A.各国税收管辖权的交叉
B.各国所得税的开征
C.跨国纳税人的出现
D.跨国所得的出现
标准答案：a
解 析：产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
72、 甲国居民来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50％、40％，两国均形式地域管辖权和居民管辖权，在免税法下甲国应对该笔所得征收所得税为（ ）
A 50万元
B 30万元
C 10万元
D 0
标准答案：d
解 析：免税法。亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。即国外所得在国内的缴纳的税款为0
73、 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为l0%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。
A．上述所得在甲国不用缴纳所得税
B．李先生应在甲国补缴所得税11000元
C．李先生应在甲国补缴所得税22000元
D．李先生应在甲国补缴所得税33000元
标准答案：a
解 析：抵免限额＝100000×20％＋20000×10％＝22000元
在乙国实际纳税额＝100000×30％＋20000×5％＝31000元，大于抵免限额。所以抵免额为22000元
在甲国缴纳所得税＝22000－22000＝0
74、 下列关于税收饶让的表述，正确的是（ ）。
A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
标准答案：a
解 析：税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。
税收饶让是抵免法的延伸，因此不能彻底解决国际重复征税问题
75、 纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税
A 5
B 10
C 15
D 30
标准答案：b
解 析：纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1、3、5、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
76、 纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税
A 5
B 10
C 15
D 30
标准答案：b
解 析：纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1、3、5、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
77、 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付的辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（ ）（药酒的消费税税率为10％）
A 2550元
B 2833元
C 4817元
D 8500元
标准答案：b
解 析：应纳税额＝（2+0.4+0.15）/(1-10%)×10％＝2833
78、 某企业进口卷烟8箱（每箱250条），关税完税价格为100000元，关税50000元，该进口卷烟应纳消费税额为（ ）元。（每标准箱消费税的定额税为150元，卷烟比例税率为45％）
A 274909.09
B 124909.09
C 123709.09
D 151200
标准答案：b
解 析：组成计税价格
＝（关税完税价格＋消费税定额税率）/(1-消费税税率)
＝【100000+50000＋8×150】/(1-45%)
=274909.09元
进口卷烟应纳消费税额＝274909.09×45％＋8×150＝124909.09元
79、 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
标准答案：c
解 析：外购已税散装白酒装瓶出售的白酒不允许扣除已纳消费税。
汽车轮胎生产的汽车不允许扣除已纳消费税，但汽车轮胎生产的汽车轮胎是可以扣税的
外购已税珠宝玉石生产的零售环节征收消费的金银首饰，不可扣除消费税。但外购已税珠宝玉石生产的生产环节征消费税的珠宝首饰等可以扣除已纳消费税。
80、 某公司2003年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2004年6月到期后本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，则该公司应纳营业税为（ ）万元
A 10万元
B 5.35万元
C 6.25万元
D 8.56万元
标准答案：b
解 析：抵押期间不动产仍归借款人使用，不动产的所有权未发生转移，不征收营业税；贷款期满后，因借款人无力偿还欠款，不动产收归银行所有，此时应对借款人按“销售不动产”征营业税，营业额为其尚未归还银行的贷款本息合计,但是如果对房屋进行评估，应以“评估价格”作为营业额计算营业税。本题由于对房屋进行了评估，评估价值属于转让不动产的收入107×5％＝5.35万元 |
