三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一) 资料：
在我国四川省1981年～2000年财政收支情况如下表所示：
单位：亿元
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年份 |
财政收入 |
财政支出 |
结余(赤字) |
|
金额 |
比上年±% |
金额 |
比上年±10% |
|
1991 |
|
1992 |
|
1993 |
|
1994 |
|
1995 |
|
1996 |
|
1997 |
|
1998 |
|
1999 |
|
2000 | |
|
52.7 |
|
58.07 |
|
65.28 |
|
72.78 |
|
80.64 |
|
88.54 |
|
97.95 |
|
113.0 |
|
123.29 |
|
134.87 | |
|
- |
|
+10.2 |
|
+12.4 |
|
+11.5 |
|
+10.8 |
|
+9.8 |
|
+10.4 |
|
+15.6 |
|
+9.1 |
|
+9.4 | |
|
51.3 |
|
56.32 |
|
63.87 |
|
71.67 |
|
79.84 |
|
87.18 |
|
98.69 |
|
116.45 |
|
131.6 |
|
147.38 | |
|
- |
|
+9.8 |
|
+13.4 |
|
+12.2 |
|
+11.4 |
|
+9.2 |
|
+13.2 |
|
+18 |
|
+13 |
|
+12 | |
|
+1.4 |
|
+1.75 |
|
+1.41 |
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+1.11 |
|
+0.8 |
|
+1.36 |
|
-0.94 |
|
-3.45 |
|
-8.31 |
|
-12.51 | |
|
合计 |
886.92 |
- |
904.3 |
- |
-17.38 |
其中：财政收入90%来源于税收：财政支出中80%用于维持性支出。
根据上表所列资料回答以下问题：
81、四川省十年的财政收支状况是_______。
A.财政收入和财政支出均呈递增趋势
B.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势
C.从1991年～1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余
D.从1997年～2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字
82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有_______。
A.动用以往财政结余
B.发行公债
C.加强税收征管，增加税收收入
D.向银行借款或透支
83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。
A.量入为出，减少财政赤字
B.量出为入，保证现有支出增长规模
C.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出
D.以量出为入为主，优先保证发展性支出
84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。
A.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行
B.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行
C.根据四种省的财政支出实际，可行
D.根据四川省的财政支出实际，不可行
85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点，同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡_______。
A.按照四川省的财政收入增长趋势，可行
B.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行
C.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡
D.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入
(二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入1900元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。
3.工资薪金所得税率表(简表)
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数(元) |
|
1
2
3
4 |
不超过500元的
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20000元的部分 |
5
10
15
20 |
0
25
125
375 |
根据上述资料，回答下列问题：
86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。
A.超率累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.幅度税率
87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、储蓄存款利息应纳个人所得税额为_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务：
购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；
(3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；
(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：
(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；
(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。
91、该企业本月的销项税额应是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。
A.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣
93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中减除
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元
94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。
A.购进木材业务
B.购进苹果业务
C.购进生产用水业务
D.购进生产用铁钉业务
95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
(四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题。
96、税率的基本形式有_______。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
97、下列关于累进税率的表述中正确的是_______。
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
E.税率随征税对象数额的增加而提高
98、下列关于比例税率的表述中正确的有_______。
A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻
C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重
D.纳税人相对直接负担保持不变
E.纳税人的绝对直接负担保持不变
99、下列关于税率的表述中正确的有_______。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
E.税率表示征税的深度
100、下列关于超额累进税率的表述中正确的有_______。
A.计算方法比较复杂
B.累进幅度比较缓和
C.累进幅度比较急剧
D.边际税率与平均税率一致
E.边际税率大于平均税率
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